审计沟通访谈26种技巧

【导师寄语】
　对审计人来说，在审计工作中，永远有三大痛点
　第一，被审计单位不理解审计，认为审计是没事找事、鸡蛋里挑骨头，还认为审计是多余的，影响他们的正常工作；
　第二，被审计单位不配合审计，资料不提供、提供虚假和不完整，拒绝接受访谈，访谈不认真，质疑审计结论等；
　第三，审计人沟通能力欠缺，但却没有任何工作方法可以依赖和指导；
　因为以上问题的存在，想要入门、转行做审计的同学总是特别迷茫和焦虑。

【适用人群】
　本课程按照审计工作流程的顺序，选取审计实施、审计报告、审计整改等关键环节，提炼了26项重要沟通访谈技巧要点，帮你0基础精通审计沟通，胜任审计工作。课程内容对审计实施、审计整改等过程中的沟通技巧，都给出了可以直接上手可执行的工作方法，本课程适合以下3类人群：
　会计事务所审计人员；国家审计人员；单位内部审计人员，

【课程安排】
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【课程大纲】
一、被审单位故意拖延审计资料，如何沟通?
　技巧1：资料收集遇拖延，有理有据来应对
　　　1.技巧要点：分析拖延解释是否合理，多方收集信息并升级汇报
　　　2.案例故事：住房保障房清单长期不能提供
二、被审单位拒绝签署问题确认单，怎么搞定？
　技巧2：耐心解释、澄清利弊
　　　1.技巧要点：消除误解和抵触，赢的理解和认同
　　　2.案例故事：工程决算审计时，施工单位要求核增漏报工作量为由拒绝签署确认单
三、对方心理抗拒，不配合时，怎么办？
　技巧3：找准对方“痛点”，迫使配合
　　　1.技巧要点：知己知彼，换位思考，趋利避害
　　　2.案例故事：新官不理旧账，审计推进困难
　技巧4：以“个人问责”为突破口
　　　1.技巧要点：运用已掌握的疑点和线索，向个人阐述法律责任并施压
　　　2.案例故事：自来水公司采暖费用消失之谜
　技巧5：心平气和，获信任及配合
　　　1.技巧要点:不急不躁，循序善诱
　　　2.案例故事:审计遭遇“烦躁”会计，如何获得配合
　技巧6：把握心理动向，攻破心理防线 
　　　1.技巧要点：让被询问对象感到“兵临城下，弹尽粮绝、进退两难”
　　　2.案例故事：从100元差旅费报销追查到10万元公款长期借支
　技巧7：唱好“黑脸”与“白脸”
　　　1.技巧要点：一唱一和，好戏连台
　　　2.案例故事：2个公文袋查出的小金库
四、通过审计沟通访谈，查出审计线索和疑点
　技巧8：访谈前掌握重要信息，倾听中寻突破
　　　1.技巧要点：鼓励访谈对象多说，注意话题引导，发现破绽。
　　　2.案例故事：高校教授套取课题科研经费
　技巧9：利用“内部矛盾”，查出隐蔽问题
　　　1.技巧要点：利用平时掌握情况，以及各单位在制度、利益分配上的矛盾
　　　2.案例故事：某住建厅某处室违规设立“小金库”
　技巧10：“拉家常”轻松聊出疑点
　　　1.技巧要点：通过轻松话题，密切彼此关系，不知不觉说出实情
　　　2.案例故事：某煤矿隐瞒大额收入，少缴各种税费
　技巧11：多问、多走、多看，发现审计线索
　　　1.技巧要点：多问一句，多走一步，多看一眼，捕捉相关信息
　　　2.案例故事：虚假物业协议套取财政资金
　技巧12：多方求证探实情，虚实结合摸疑点
　　　1.技巧要点：专业指出对方问题，打消蒙混过关念头，区别对待访谈对象。
　　　2.案例故事：投标供应商弄虚作假，政府采购机构未严格履职 
　技巧13：隔离分化，分头问询，锁定疑点
　　　1.技巧要点：合力攻坚，避免串通，稽核对照各方访谈内容的真实性。
　　　2.案例故事：虚报100万元维修费套取资金
　技巧14：对疑点紧抓不放，穷追不舍
　　　1.技巧要点：关键时候多往前走一步、查一环，事情就会水落石出
　　　2.案例故事：某单位利用宾馆承包费抵顶公司招待费
　技巧15：不动声色“查疑点”，迂回战术“摸实情”
　　　1.技巧要点：明修栈道，暗度陈仓，旁敲侧击，摸清实情。
　　　2.案例故事：某单位将无偿捐赠的图书通过假发票报账套取资金。
　技巧16：跳出账本来审计，实地调研获“真情”
　　　1.技巧要点：多与被审计单位工作人员进行沟通，从财务、业务等不同角度了解职责履行情况，从更高层面反映存在的问题。
　　　2.案例故事：某单位疏忽管理，造成文物古籍资产重大安全隐患
五、找各种理由解释推脱，不认账，怎么办？
　技巧17：层层深入、抽丝剥茧，求得真相
　　　1.技巧要点：抓住敏感点，巧妙设计谈话内容和流程，明事实，讲道理。
　　　2.案例故事：某公司利用虚假合同和发票套取工程建设财政资金
　技巧18：铁证如山，正面交锋，以理服人
　　　1.技巧要点：面对被审计单位人员的侥幸心理，在掌握了确凿的证据后，直接交锋，迫使其在证据面前承认事情真相。
　　　2.案例故事：某医院库保管员虚开发票套取药品款
　技巧19：明察暗访，投石问路，查实真相
　　　1.技巧要点：锁定疑点后，以普通社会人员身份了解情况，被问询人员在毫无防备情况下吐露实情，印证假设后进一步实地取证。
　　　2.案例故事：利用土地规划监管漏洞，违规占地开设宾馆
六、对方建议问题不要在报告中反映，怎么应对？
　技巧20：沟通会上
　　　1.技巧要点：开门见山指要害，加强沟通促理解
　　　2.案例故事：某单位利用政府优惠条件，以低价购买并倒卖设备
　技巧21：征求意见时
　　　1.技巧要点：言之有序重理节，言之有物促整改
　　　2.案例故事：某单位私设千万元小金库建议不入审计报告
七、工作中遇到“熟人”或“领导说情”，怎么沟通？
　技巧22：审计过程中遇到 “熟人”
　　　1.技巧要点：有效沟通交流，对其违纪违规行为及时指正，达到既依法审计又增进友谊的目的
　　　2.案例故事：审计人员在某学校审计时，问题涉及人员是自己中学老师
　技巧23：审计整改中遇到领导说情
　　　1.技巧要点：既坚持原则，也要避免语言生硬，使领导诚恳采纳审计意见，不仅不说情，而且亲自抓整改，促使审计决定执行到位。
　　　2.案例故事：审计局长遇市长反映整改难时的沟通
八、被审单位对报告有争议，如何沟通？
　技巧24：对征求意见有争议
　　　1.技巧要点：晓之以理，依法（规）回应
　　　2.案例故事：审计组对某单位的问题定性为“经营收入未纳入预算管理”和“未经书面请示减免租金收入”，被审计单位不认可。
九、技巧25：被审单位提出问题无法整改
　　　1.技巧要点：分析判断，调查了解，阐明问题整改落实的重要性，有理有力有节地予以回应。
　　　2.案例故事：某单位对审计组提出的财务处理错误的问题，提出无法整改
十、技巧26：移交事项和线索长期未落实，怎么沟通？
　　　1.技巧要点：跟踪督促是关键
　　　2.案例故事：某单位以“单位较忙”为由，一直未对相关责任人问责