| 课程大纲 |
| 一、大数据及人工智能背景下的税收环境简介 |
| 1.金税三期、金税四期是什么？ |
| 2.为什么营改增？ |
| 3.各部门如何联合查税？ |
| 4.不恰当的账务处理会带来哪些涉税风险？ |
| 5.税务重点关注的经济行为有哪些？ |
| 6.财务人员日常工作环境中注意的稽查风险细节：你眼中的一张废纸可能成为补税的证据 |
| 二、税收相关法规解析 |
| 1.当前我国税种大全 |
| 2.涉及核定征收的税种有哪些？ |
| 3.纳税信用等级 |
| 4.起征点和免征额的区别 |
| 5.税法要求单独设置的账户如何规定的？ |
| 6.财务报表、所得税申报表、增值税申报表三者不一致有风险吗？ |
| 7.税收滞纳金的规定 |
| 8.及时申报及纳税管理 |
| 三、发票管理知识 |
| 1.发票的基础知识：发票的申请办理、种类、保管 |
| 2.增值税发票开具的基本规定与技巧 专用发票、普通发票、机动车发票、二手车发票 |
| 3.增值税发票开具的具体规定 开票编码的选择技巧 关于发票专用章的正确使用 发票开具的常见错误与误区（超范围经营能否开具发票的规定？） 发票作废与红冲的规定 特殊业务下的发票开具：成品油、差额征税、折扣发票、不征税与免税发票、电子发票、预付卡发票、收购发票等 |
| 4.不合规发票的种类及风险应对 |
| 5.虚开增值税发票的风险管理（反洗票系统是什么） |
| 6.税务机关代开发票的规定 |
| 7.发票查验、丢失处理及违章的处理 |
| 8.发票稽查的风险管理 |
| 四、中小企业各税种基础知识及计算复核技巧 |
| （一）增值税 |
| 1.基础知识 1）增值税的概念 2）纳税人的分类 3）税率 4）应纳税额的计算 |
| 2.销项税额相关知识 1）正常销售业务 纳税义务发生时间 销售额如何确定？ 增值税价外费用有哪些、兼营与混合销售如何准确辨析？ 预存储值款的处理 代开发票的问题汇总 不开票收入的税务处理 2）增值税视同销售的涉税问题剖析 3）其他特殊销售的征税问题 |
| 3.进项税额相关知识 1）取得增值税进项发票的种类及相关要求 2）取得发票的认证时限要求、逾期未抵扣的处理方法 3）购入或租入资产的税收筹划 4）抵扣勾选的注意事项 5）进项发票认证与抵扣的规定与误区 6）可以抵扣的普通发票有哪些？ 7）进项税额不得抵扣情形及处理技巧、非正常损失的规定 8）不得抵扣的进项发票如何进行筹划 9）三流一致的判断及税务处理技巧 10）走逃失联发票的判断与防范 11）滞留票的税务风险及应对 12）关于“初次购买税控设备或支付税控服务年费”的规定及账务处理 13）进项税额加计抵减的规定 14）增值税期末增量留抵退税的规定 |
| 4.应纳税额的计算及复核技巧 1）进项税额 2）销项税额 3）纳税申报表复核注意事项与技巧 |
| 5.税收优惠政策 |
| （二）企业所得税 |
| 1.基础知识 1）汇算清缴、基本原则及规定 2）税率 3）应纳税所得额 4）汇算清缴相关的账务处理 |
| 2.收入的相关规定 1）收入的范围界定及税会差异 2）不征税收入与免税收入 3）视同销售 4）特殊销售：商业折扣、现金折扣、销售折让/退回、以旧换新、组合销售、资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、个税手续费返还、违约金收入 |
| 3.成本、费用、损失的相关规定 1）资产损失税前扣除规定：应收账款、存货 2）需要收集的资料 |
| 4.允许扣除项目及其标准的具体规定 职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和宣传费、保险费、研发费用、利息支出、公益捐赠支出等。 |
| 5.不得扣除的项目 具体规定解析及案例分享 |
| 6.企业所得税弥补亏损的规定 1）一般规定 2）特殊规定及注意事项 |
| 7.日常报销的管控点 1）费用报销和票据的审核与证据链 2）餐饮发票的辨析 3）跨年发票的税会处理 4）租用个人房屋无发票如何应对？ 5）支付客户的无发票支出能否税前扣除？ 6）滥用“其他”明细科目引发税务风险 7）能否给外单位人员报销费用 8）费用分割单的规定及筹划技巧 |
| 8.应纳税额风险自查及复核技巧： 1）收入的确认 2）资产损失和成本费用 3）纳税申报表复核注意事项与技巧 4）可税前列支的特殊情形：无发票报销的种类与理解误区、个人抬头发票的相关规定 5）汇算清缴工作的准备 |
| 9.常用的税收优惠政策 |
| 10.案例分享、典案练习 |
| （三）个人所得税 |
| 1.2019年起实施的最新规定讲解 1）征收范围及应税所得的规定 2）税率 3）专项附加扣除 4）计算方法 5）最新规定：累计收入不超6万元的暂不预扣预缴个税、需要汇算清缴的情形 |
| 2. 应纳税额的注意事项及复核技巧： 1）各类补贴的涉税问题：交通补贴、通讯补贴、差旅费、误餐补助 2）全年一次奖金 3）个人股权转让的涉税处理 4）解除劳动合同补偿金的个税问题 5）取得代扣个税手续费的税会处理 6）偶然所得的涉税风险剖析 |
| 3.税务稽查的关注点及案例 1）股东借款 2）盈余公积或未分配利润转增资本 3）以报销方式少扣员工个税 4）其他关注重点问题 |
| 4.税收优惠政策 |
| （四）印花税 |
| 1.基础知识 1）纳税义务人 2）科目税率表 3）应纳税额的计算 4）纳税义务发生时间、纳税地点、纳税方法、纳税期限的规定 5）违章处罚 |
| 2.实务难点问题 1）印花税的核定征收 2）不交印花税或免税的30多种情形举例 3）国外签订的应税合同何时缴纳印花税 4）个人转让认缴未实际出资的股权是否缴纳印花税 5）免税是否需要进行申报？ |
| 3.应纳税额计算的注意事项及复核技巧： 1）计税依据的特殊规定 2）风险管理与核对注意事项 3）印花税在实务中的常见误区 4）印花税规划要点 |
| 4.税收优惠 |
| （五）房产税 |
| 1.房产税基础知识 |
| 2.实务难点与涉税风险 1）原值包括范围，土地是否计入房产原值 2）地下建筑物是否缴纳房产税 3）免租期房产税的计算 4）已经提满折旧的房产是否要交房产税 5）未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税 |
| 3.税务稽查案例 |
| 4.税收优惠政策 |
| （六）其他小税种的规定 |
| 1.城镇土地使用税 |
| 2.车船税 |
| 3.环保税 |
| 4.车辆购置税 |
| 5.三项附加税 |
| 五、会计科目涉税风险审核与日常管理 |
| 1.收入类科目 |
| 2.成本类科目 |
| 3.费用、支出类科目： 职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、保险费、办公费、差旅费、车辆使用费、会议费、业务招待费、广告费和宣传费、通讯费、开办费、财务费用-手续费、财务费用-利息、营业外支出-公益捐赠支出 |
| 4.企业利润 |
| 5.货币资金类： 库存现金、银行存款、其他货币资金（微信转账的涉税风险） |
| 6.存货类 1）暂估入库的税务风险 2）未取得发票的风险 3）清查盘点工作 |
| 7.往来科目： 应收账款、预付账款、其他应收款、预收账款、应付账款、其他应付款、应交税费 |
| 8.固定资产与累计折旧 1）购入固定资产没取得发票怎么办？ 2）公司出资购买房产或汽车落在股东个人名下的财税问题 3）折旧计提时间、年限、方法、净残值的税会处理 4）减值准备的税会差异 5）试运行收入、改建支出、大修理的税务处理 |
| 9.在建工程：结转固定资产的金额与时点问题 |
| 10.无形资产 摊销年限与不得计算摊销的税法规定 |
| 11.长期待摊费用：不同情形下税法规定摊销的年限 |
| 12.增值税的最新账务处理 1）新会计准则下，增值税科目的正确设置 2）增值税明细科目月底及年底结转的账务处理举例 |
| 13. 及时申报及纳税管理 |
| 14.财务档案管理 |
| 六、其他特殊业务涉税管理 |
| 1.礼品赠送的涉税问题解析 |
| 2.五大税种“视同销售”的解析 |
| 3.私车公用 |
| 4.关联交易业务 |
| 七、合同涉税风险管理 |
| 1.财务如何审合同 |
| 2.合同审核中的基本关注点 |
| 3.合同审核中的涉税风险 |
| 4.印花税申报缴纳及合同台账登记 |
| 八、税企争议的产生及税企沟通技巧 |
| 1.税企争议的产生原因与主要表现 |
| 2.税企争议的处理技巧 |
| 3.日常涉税事项沟通与关系维护 |
| 4.业务疑难事项的沟通 |
| 5.税收政策解读的方法 |
| 6.税企沟通案例分享 |
| 九、纳税评估与税务稽查应对技巧 |
| 1.税务为什么来查你？查几年？ |
| 2.什么是纳税评估？ |
| 3.收到风险预警通知书怎么办？ |
| 4.税务检查与稽查中的注意事项、如何应对、如何维护自身权益？ |
| 5.财务人员日常工作中应做好的事项 |
| 6.稽查实例讲解 |
| 7.税务检查后的账务调整 |
陶慧平
马婷
刘老师
试 看