老师，我们小规模纳税人，上月代开专票错误这月要冲红，上月代开专票已经缴纳了增值税和附加税，这个月冲红借：应收（红字）贷：-问答

雨后凡尘123

发表于 7天前类别：会计实操

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老师，我们小规模纳税人，上月代开专票错误这月要冲红，上月代开专票已经缴纳了增值税和附加税，这个月冲红借：应收（红字）贷：主营应交税费-增值税，税务局说退税得2020.1月季报之后，增值税和附加税还用做冲红账务处理吗？代开专票当月已经缴纳的附加税可以做当月计提当月缴纳的分录吗

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李书义视频课程 8 即将直播 2

这里要注意，收入和计提的附加税以前怎么做的，就怎么红字冲回，以符合权责发生制要求。而对于退税的处理和冲回是不要混为一谈，等收到退税款后直接冲减应交税费-应交增值税就是了。

2019-10-17 06:47:37 只看该作者

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