增值税免征,是指某项应税行为,应征增值税,但因为销售额符合国家免征额度规定的,不征收增值税。此类收入免征增值税,属于政策优惠,但发票开具时,要注明税率和税额。如果是免税那就没有必要了,只要注明“***”就是了。
譬如某小规模企业销售电脑配件,月收入10300元,按“小微企业税收优惠”规定,月收入不足3万或按季申报不足9万,免征增值税。
会计分录如下——————————————————
计提:
借 银行存款 10300
贷 主营业务收入 10000
应交税费 300
免征:
借 应交税费 300
贷 营业外收入 300
但是你要注意:如果你们采用的是《企业会计准则》,则应该计入“其它收益”科目。
譬如某小规模企业销售电脑配件,月收入10300元,按“小微企业税收优惠”规定,月收入不足3万或按季申报不足9万,免征增值税。
会计分录如下——————————————————
计提:
借 银行存款 10300
贷 主营业务收入 10000
应交税费 300
免征:
借 应交税费 300
贷 营业外收入 300
但是你要注意:如果你们采用的是《企业会计准则》,则应该计入“其它收益”科目。