劳务派遣单位的会计分录应该怎么做呢？下面就来看一下吧。
一、采用一般计税
例子：甲公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人，2018年10月的劳务派遣收入为100万，支付给劳务派遣人员薪资和五险一金共计60万，选择一般计税，则应纳税额为：100/1.06*6%=5.67万
会计分录如下：
1.确认收入
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 94.34
应交税费——应交增值税（销项税额） 5.67
2.向被派遣员工支付薪酬
借：主营业务成本 60
贷：应付职工薪酬 60
二、采用简易计税
例子：劳务派遣一般纳税人简易计税征收的税率为5%，2018年10月甲公司劳务派遣收入为100万，支付给劳务派遣人员薪资和五险一金共计60万，选择简易计税，则会计分录如下：
1.确认收入
借：银行存款100
贷：主营业务收入100/1+5%
应交税费-简易计税100/（1+5%）*5%
2.向被派遣员工支付薪酬
借：主营业务成本 60/1+5%
应交税费-简易计税 60/（1+5%）*5%
贷：应付职工薪酬 60
借：应付职工薪酬 60
贷：银行存款 60
2019-11-13 06:31:45
只看该作者
