如果是租户退租，合同生效前退租，没有形成租赁，多收的1000元相当于罚款可以计入营业外收入，又因为你们没有形成租赁也谈不上价外费用，所以不用计提和缴纳增值税，因为罚款是不涉及增值税的。所以可以用罚款收据等作为附件做账。关于价外费用的判断：是否属于价外费用要注意把握以下几个要点：一是，从方向上看，价外费用一定是销售方向购买方收取的。二是，从从属关系上看，价外费用一定是依附于价款，没有价款，也就不存在价外费用的概念，皮之不存，毛将焉附。三是，从内容上看，除了文件规定列举的除外项目之外，销售方向购买方收取的各种性质的收费，都可归于价外费用的范畴。好了个人观点，仅供参考，，具体以国家和当地规定为准，建议在咨询一下当地税务。
