你好！请问：公司是小规模纳税人，去年12月开了增值税普通发票给客户，因客户要求开专票。现冲红重开，帐务怎样处理？已交企业-问答

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xia

发表于 7天前类别：会计实操

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你好！请问：公司是小规模纳税人，去年12月开了增值税普通发票给客户，因客户要求开专票。现冲红重开，帐务怎样处理？已交企业所得税，汇算清缴时怎样调整？

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第一、增值税：因为小规模纳税人开普票和开专票增值税税率均为3%，所以对2020年1月增值税交税应该是一增一减，没有影响，只是申报的时候填入不同的位置而已。第二、企业所得税：因为你们是小规模纳税人，普票和专票都是一样的金额计入成本费用，谈不上抵扣，所以从新开具发票后对2019年和2020年企业所得税应该均是没有影响的，一增一减罢了，所以谈不上汇算清缴调整问题，但是如果金额变了，，涉及损益类科目情况下才谈的上调整了。

2020-01-22 11:43:29 只看该作者

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