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老师您好！咨询一下，我是当月计提当月工资，发放上月工资。那么科目余额表上应付职工薪酬贷方余额不是我所计提的金额，是不是说
小慧
发表于 7天前 类别： 会计实操
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老师您好！咨询一下，我是当月计提当月工资，发放上月工资。那么科目余额表上应付职工薪酬贷方余额不是我所计提的金额，是不是说明计提少了。比如2019年应付职工薪酬贷方余额为95000，但是2019年12月计提工资时为18000.我要怎么做调整呢？是借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：利润分配 贷：以前年度损益调整
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李书义
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1、计提体现在贷方，发放体现在借方，余额是借贷方计算的结果，也就是说余额是有两个因素金额决定的，不能认为余额体现计提金额，因为不能以余额判断是否少计提了。2、但是2019年12月计提工资时为18000.我要怎么做调整呢？是借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：利润分配 贷：以前年度损益调整————是否调整，一般计提了而且发放了才可以税前扣除，，否则就要纳税调整了，就要通过以前年度损益科目了。
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2020-03-07 13:15:07
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