根据《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，自2017年度起，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。因此，在办理2018年度企业所得税汇算清缴时，企业无须再报送资产损失相关资料，自行留存备查。
如果没有到期就报废了，属于非正常损失，应该进行专项申报，提供相关证据资料，在上面申报表中填列，无须到税务去备案。当初如果抵扣了增值税进项，应该进项税额转出（我认为是部分转出，如何计算问问当地税务）。好了独家建议仅供参考，如果不同以当地和国家财税政策和规定为准。
2019-06-22 07:50:30
只看该作者
