如果你们是一般纳税人 实际上是这样的会计处理 的——
①预缴增值税的处理
借：应交税费—预交增值税
贷：银行存款
②月末计算计算增值税应纳税额，结转分录如下（应纳税额≤0，就不做该分录了，同时也就没有下面的两个分录了）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
③上述应纳税额结转后与预交增值税进行比较，如果应纳税额≥预交增值税，说明全部预交增值税可以抵减，分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
反之如果应纳税额小于预交增值税，说明只能部分抵扣了，这时候能抵多少就转多少，未抵减完的留以后期间抵减，也就是自我慢慢消化，见上分录
④如果预交全部抵减完毕后应交税费-未交增值税还有余额，那么下月就要交税了，下月交税分录如下
借：借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
