老师好，我现在要求助的问题是， 19年至21年每年汇算清缴都有调增，因为不可能有发票的，但是一直亏损没有缴纳企业所得税-问答

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小方（一茗）

发表于 7天前类别：会计实操

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老师好，我现在要求助的问题是， 19年至21年每年汇算清缴都有调增，因为不可能有发票的，但是一直亏损没有缴纳企业所得税！比如说19年调增金额10万元 20年调增15万，21年调增10万元，对于调增金额我账务上没有做处理，3年一共调增这35万元，我现在怎么处理这35万元？当时35万分别已经付款结清了！求解相关35万元完整分录？贷方未分配利润，借方什么科目呢？

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欢迎您的提问。由于纳税调增后仍然是亏损，也就是说利润分配-未分配利润科目仍然是0，所以没有必要做账调整了。但是，要注意的是，因为纳税调增后，亏损减少了，所以在填制弥补以前年度损益表格时就要随之减少需要弥补的金额了。

2023-01-15 09:42:59 只看该作者

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