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时光lm

发表于 7天前类别：会计实操

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老师新年好！请教一个问题：我公司在转为一般纳税人前，用小规模纳税人身份申报了未开票收入100万（按1%增值税率），现在已经是一般纳税人了，想开之前未开票的100万普票应该怎么开，又该怎么申报，谢谢！

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李书义视频课程 8 即将直播 2

您好，节日快乐。您提出问题可以这样处理，仅供参考：小规模期间未开票收入，转为一般纳税人后重新开具发票时候仍然按照1%税率开具发票；至于申报表，按照规定应当调整转登记日当期的小规模申报表，但是由于冲回未开票收入-100万元和开具发票100万元正好正负相抵，所以当初小规模申报表无需调整，也就是该事项相关的申报表无需任何变动。

2023-01-29 00:20:23 只看该作者

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