老师好我还是有点不明白，21年12月份买的二手车5万元，当时进的管理费用，22年5月份报21年年度所得税的时候也没有做调-问答

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小方（一茗）

发表于 7天前类别：会计实操

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老师好我还是有点不明白，21年12月份买的二手车5万元，当时进的管理费用，22年5月份报21年年度所得税的时候也没有做调整，现在发现了科目不对了！怎么处理？ 21年我们加油和车辆维修费当年已经入账，我公司员工有车我们补一份车辆使用协议（内容是无偿使用不付租金，车辆加油等费由公司承担）把5万二手车在22年调整成固定资产！这样可以吗？我的想法是不想不调整21年报！不想补交21年企业所得税和滞纳金！

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如果您不希望调整2021年账目了，只能视同该事项的发生错误的时间为2022年了，然后在今年的汇算清缴时候做纳税调整了，分录如下。借：固定资产贷：以前年度损益调整同时调整2022年度应该计提的折旧借：以前年度损益调整贷：累计折旧最后将差异调整计入利润分配借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润 2、同时还需要在汇算清缴申报时候纳税调整。注意上述调整，一旦税务稽核发现会有税务风险，但是因为金额不算很大，估计税务也不会作为重点稽查或追究罚款。好了仅供参考。

2023-02-14 23:38:59 只看该作者

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