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发表于 7天前    类别: 会计实操
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建筑行业 一般纳税人 购买材料没有发票怎么做费用支出
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作为一般纳税人,如果不能及时取得发票会发生以下情况,如何处理见下: 1、增值税影响:除了会影响增值税的每月的抵扣,也就是当月就会影响增值税,引发及早多多缴纳增值税。 2、企业所得税的影响:可以暂缓缴纳,但是汇算清缴纳税调增了,甚至补缴税款了。 首先当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,比如:发票,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。 其次,应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证,比如发票,就无需纳税调减了;如果汇算清缴结束前仍未取得税前扣除凭证,比如:发票,那就要纳税调增了,也就是无发票对应的成本费用支出,不可以税前扣除了。 企业没有发票或者根本无法取得发票,可先做账,也可先计入成本费用,季度所得税申报时先暂时税前扣除,延缓所得税缴纳,但是最终汇算清缴前必须取得发票等凭证,否则就要算总账,该补税的补交了。 所以建议你们在采购或支出同时及时索取发票,要对发票引起足够的重视。
2023-03-17 14:55:40  只看该作者
老师 那到了汇算清缴时还是无法取得发票 只能按照有发票的计算收支 按 得出的利润缴纳企业所得税 对吗