当前位置:问答 > 财税 【2016】第47号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》中关于劳务
 
发表于 7天前    类别: 会计实操
阅读446/ 回复1
财税 【2016】第47号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》中关于劳务派遣有了差额征税的规定,用图给归纳一下。也就是说,不管是一般纳税人还是小规模纳税人,提供劳务派遣服务,你既可以选择差额计税,也可以选择全额征税。差额计税就是有你取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。但是扣除这部分你就不能开专用发票了,因为你扣除部分是没有交过增值税的,开专票给下游抵扣不合理,所以只能差额开具增值税专用发票。也就是说劳务派遣公司在差额征收情况下,只能以差额开给你们专票,,一般计税情况下才可以按照全部收入开专票。我这里有个整理表格无法传给你 老师这表传给我好不 我的邮箱1758361927@qq.com
收藏
0
分享到:
共1条回答
劳务派遣公司如何开票和计税见下说明,仅供参考: 1、一般纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税(全额) 以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照6%的税率计算缴纳增值税。 2、一般纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税(差额) 按照差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,依5%的征收率计算缴纳增值税。 关于开票:(财税[2016]47号)文规定,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票 例如,至会保洁服务公司本月劳务派遣服务收入200万元,受客户单位委托代为向派遣员工发放的工资和各项费用190万元。如果全额纳税,增值税就是200*1%=2万元。如果差额纳税呢,增值税就是10万*5%=0.5万元。 关于相关资料已经传你邮箱了,仅供参考。
2023-04-26 06:10:24  只看该作者