2022年度企业所得税年度纳税申报表中 关于“研发费用加计扣除”的填报注意事项 （一）关于“研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）”的填报 高新技术企业、科技型中小企业、技术先进型服务企业、基础信息表“224研发支出辅助账样式”选择了2015版或2021版或自行设计的企业（负面清单行业的企业排除在外），自动生成研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）供企业填报。 基础信息表中的“224研发支出辅助样式”项目系统默认研发支出辅助样式为2015版，如企业辅助样式为“2021版”或“自行设计”，需进入基础信息表，在“224研发支出辅助账样式”进行修改。 基础信息表中的“224研发支出辅助账样式”项目中选择“2021版”或“自行设计”的，《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明细行次无需填报，上述行次不执行规定的表内计算关系。 （二）关于“加计扣除比例及计算方法”的填报 制造业和科技型中小企业“加计扣除比例及计算方法”。 《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》中第50行“加计扣除比例及计算方法”在满足以下两个条件之一时，系统默认只有“全年100%”（制造业企业、科技型中小企业）一个选项： 1.在2023年1月1日至5月31日之间取得科技型中小企业编号； 2.税务登记中行业门类是制造业。 其他企业“加计扣除比例及计算方法”。 《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》中第50行“加计扣除比例及计算方法”选择为“前三季度75%且第四季度100%（其他企业）—— 按比例计算或按实际发生金额计算”时，系统会自动计算允许加计扣除的研发费用金额，建议选择更为优惠的方式享受该项政策。 申报所属期年度新开业的企业选择按比例计算时，第四季度允许扣除的研发费用金额=本年允许扣除的研发费用金额×（四季度实际经营月份/全年实际经营月份）。 由于这里无法体现表格形式，如果您提供邮箱，老师会提供你更多相关内容资料。