小规模常用会计分录,仅供参考,见下:
1、收到股东资本投入
借:银行存款
贷:实收资本
2、领取备用金
借:库存现金
贷:银行存款
3、租房(租房计入长期待摊费用)
借:长期待摊费用一房租
贷:银行存款
4、购置电脑、办公家俱等固定资产
借:固定资产
贷:银行存款
5、购置笔、纸袋等办公用品
借:管理费用
贷:库存现金(银存)
6、支付与销售有关和各项费用
借:销售费用
贷:现金(银存)
7、采购商品,增值税直接记入产品成本中
借:库存商品(含税价格)
贷:银行存款
8、银行手续费等
借:财务费用
贷:银行存款
9、销售货物
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费----应交增值税
10、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
但实际上,很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人,分录的审核也不严格,也没有问题。
11、月未预提本月工资、福利费
借:管理费用----工资
借:销售费用----工资
借:生产成本----工资
借:制造费用----工资
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贷:应付职工薪酬
12、涉税的分录
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
根据增值税计提附加税:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费--应交城建税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
贷:银行存款
13、利息收入
应收计提:
借:应收利息
贷:财务费用--利息收入
实际收到利息:
借:银行存款
贷:应收利息
14、固定资产折旧
借:管理费用-折旧费(哪个部门使用计入哪个费用)
贷:累计折旧
15、材料入库
1)、购入材料或商品
如已取得发票等凭证或已支付货款,但材料或商品尚未运抵时:
借:在途物资(价税的合计)
贷:银行存款(接已支付的金额)
应付账款等(按应支付的金额)
待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时:
借:原材料/库存商品
贷:在途物资
2)、购入并已验收入库的材料,按实际成本
借:原材料(价税合计)
贷:银行存款(接已支付的金额)
应付账款等(按应支付的金额)
3)、委托外单位加工完成并已验收入库的材料,按委托加工过程中发生的实际成本
借:原材料
贷:委托加工物资
4)、生产经营领用材料,按实际成本
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷:原材料
5)、随同商品出售并单独计价的包装物,按实际成本
借:其他业务支出
贷:原材料
6)、收到出租包装物的租金
借:现金/银行存款等
贷:其他业务收入等
16、月底结转本年利润
1)、结转成本,费用、税金至本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
税金及附加
2)、结转本月收入至本年利润
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
如果您希望了解增值税会计处理、纳税申报等相关规定和政策,请您单独提问,谢谢。
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