如果按照原来的教课书，先暂估，发票到了在冲回，在做正确分录，，很麻烦，下面讲解一下老师自己总结办法，仅供参考：
①原材料购入后办理入库，如果发票未到，以入库单等编制分录
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（待抵扣进行税额）
贷：应付账款-xxx单位
②发票到达后，并附在该凭证后面
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
通过“应交税费-应交增值税（待抵扣进行税额）”可以发现有哪些发票未到（当然按照单位分别登记），及时催促索要发票。如果发票金额和原来不同，那就要调整原材料成本和税额的差异了。
