1、如果您在预交增值税同时预交了附加税，月末需要将预交的附加税转入税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加费
2、如果附加税采用非预交方式，下月缴纳本期附加税的情况下，需要预提计入税金及附加科目，分录同上。
由于附加税属于损益类科目，根据权责发生制原则，附加税应当按照所属期计入相关的期间损益类科目“税金及附加”，如果预交就谈不上计提了，缴纳时候计入应交税费-城建税、教育附加、地方教育附加的借方，月末转入贷方科目，分录见上；反之就需要计提了，分录见上。
2023-05-29 23:54:47
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