简易计税的会计分录 1、企业取得收入时： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费(简易计税适用的税率) 2、当企业需要采购材料时： 借：库存商品/原材料 贷：银行存款/应付账款 3、当企业需要开具发票，确认收入时，其会计分录如下： 借：应收账款 贷：应交税费--简易计税 主营业务收入/其他业务收入 4、当企业需要缴纳税款时，其会计分录可以这样做： 借：应交税费--简易计税 贷：银行存款 您好，欢迎提问，上述分录可见，简易计税下只有一个科目：应交税费-简易计税，待交税时（一般下月）直接冲销就是了；这类似于小规模下的账务处理下只有一个科目：应交税费-应交增值税。您说的“应交税费——未交增值税”科目是在一般计税下才使用的科目，，因为一般计税下明细科目太多，只能通过该科目将销项税额、进项税额、已交税额等等明细科目集中于此，以便于判断是应交还是不交，也就是与税务结算的科目，而在简易计税下，明细科目就那么一个，就没有必要在设置应交税费——未交增值税科目了，更谈不上月末结转了。

老师，我是出现 了这样一种情况，我们又兼营销售了一批材料，有进项和销项，比如10月我采购了一批材料，我们正常的劳务收入也有 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项）1300 贷：银行存款 11300 然后，我又把材料销售出去了 借：银行存款 13560 贷：其他业务收入——销售材料 12000 应交税费——应交增值税（销项）1560 劳务收入 借：银行存款 515000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——简易计税 15000 这样我们交的增值税就是：15000+（销一进 1560-1300）=15260 那么我的分录就是摘要计算本月增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）260 应交税费——简易计税 15000 贷：应交税费——未交增值税 15260 到下月交款时： 借：应交税费——未交增值税 15260 贷：银行存款 15260 分录这样写合理不 我们公司是一般纳税人，只是办下来了劳务资质（就简易 计税） ，别的资质还没有办下来

我们公司是一般纳税人，只是办下来了劳务资质 ，别的资质还没有办下来

对于既在简易计税又存在一般计税情况下，首先要分别核算，不可以混淆，否则均按照高税率计税。简易计税下仍还是一个科目应交税费--简易计税，交的时候冲减该科目，月末也不用结转到-应交税费——未交增值税；只有一般计税情况下如果需要交税的时候才结转到应交税费——未交增值税科目，否则无需结转。好了如果您希望了解更多问题请单独提问。